Définition
Un développeur indépendant règle sa première déclaration trimestrielle. Dans sa tête, il vient de payer la Sécurité sociale, comprenez la maladie.
En réalité, la ligne la plus lourde de ce qu'il a versé ne couvre pas le médecin : elle achète de la retraite, et il n'en verra la trace que trente ans plus tard.
La retraite de base est le premier étage de la pension d'un micro-entrepreneur.
Elle fonctionne par répartition : les Cotisations sociales versées aujourd'hui financent les pensions servies aujourd'hui, et vous ouvrent en échange des droits pour plus tard.
Aucune somme n'est mise de côté sur un compte à votre nom : ce que vous accumulez, ce sont des trimestres et un revenu inscrit à votre carrière.
Le régime qui les enregistre dépend de votre activité, l'Assurance retraite pour la grande majorité des micro-entrepreneurs, la CIPAV pour les professions libérales réglementées.
Ce que le forfait achète, en euros
Vous ne payez jamais une cotisation retraite identifiée : elle est déjà comprise dans le taux unique appliqué à votre Chiffre d'affaires.
L'Urssaf publie la part de ce forfait affectée à chaque risque, applicable au 1er janvier 2026.
| Activité déclarée | Part du forfait vers la retraite de base en 2026 |
|---|---|
| Vente de marchandises et prestations de services BIC | 43,45 % |
| Libéraux non réglementés du régime général (BNC) | 46,40 % |
| Libéraux réglementés affiliés à la Cipav | 29,50 % |
Le calcul se déroule en deux temps. Une graphiste libérale non réglementée qui encaisse 30 000 € en 2026 paie 30 000 × 25,6 %, soit 7 680 € de cotisations.
Sur cette somme, 46,40 % financent la retraite de base : 3 563,52 € sur l'année.
Un artisan prestataire qui encaisse exactement la même chose paie, au taux de 21,2 % applicable en 2026, 6 360 €, dont 43,45 % pour la retraite de base, ce qui donne 2 763,42 €.
Même travail, même montant encaissé, et 800 € d'écart sur ce qui construit la pension. Écart qui n'est pas un cadeau : la graphiste a versé 1 320 € de cotisations de plus pour l'obtenir.
Ce taux global n'est d'ailleurs pas tout ce que vous réglez à l'Urssaf : la contribution à la formation professionnelle et la taxe de chambre consulaire s'y ajoutent, et celles-là n'achètent aucun trimestre.
Ces pourcentages s'appliquent au forfait payé, jamais au chiffre d'affaires : appliqués aux 30 000 € encaissés par la graphiste, ils annonceraient près de 14 000 € de retraite achetée dans l'année, soit quatre fois la réalité.
Autre nuance retournée un peu partout en janvier 2026 : chez les BNC, la part affectée à la retraite de base a baissé, de 47,60 % du forfait en 2025 à 46,40 % en 2026.
C'est le montant en euros qui monte, parce que le taux global est passé de 24,6 % en 2025 à 25,6 % en 2026.
Chez les BIC, le taux global n'a pas bougé cette année-là : c'est la répartition interne qui a changé, la CSG-CRDS reculant au profit des cotisations qui ouvrent des droits.
Même prélèvement, davantage de droits achetés.
Deux étages, une seule cotisation
La retraite de base ne fait pas toute la pension.
Le même forfait finance la Retraite complémentaire, qui obéit à d'autres règles : la base compte des trimestres, la complémentaire accumule des points.
Les deux se liquident en même temps mais se calculent séparément, et un relevé de carrière les affiche sur deux lignes distinctes.
L'équilibre entre les deux dépend de votre régime, et il s'inverse d'un cas à l'autre.
Sur 100 € de cotisations versées en 2026 par un affilié Cipav, 29,50 € vont à la retraite de base et 30,70 € à la complémentaire : chez lui, le deuxième étage pèse plus lourd que le premier.
Chez un libéral non réglementé du régime général, sur ces mêmes 100 € versés en 2026, c'est le contraire : 46,40 € contre 21,00 €.
Un affilié Cipav ne relève pas de l'Assurance retraite : ses trimestres et ses points se lisent chez elle, et nulle part ailleurs. Les chiffres de répartition sont publiés par l'Urssaf.
Combien de trimestres, et sur quelle base
Le montant final de la pension dépendra de paramètres du régime que personne ne peut figer aujourd'hui : durée d'assurance exigée, âge de départ, revenus retenus.
Ce qui se joue chaque année, en revanche, c'est le nombre de trimestres inscrits.
La Validation de trimestre obéit, pour les micro-entrepreneurs qui relèvent de l'Assurance retraite, à une règle unique : un trimestre par tranche de revenu cotisé égale à 150 heures de SMIC horaire au 1er janvier de l'année, dans la limite de quatre par année civile.
Le SMIC horaire brut étant de 12,02 € au 1er janvier 2026, cela revient à 1 803 € de revenu cotisé pour un trimestre, un montant calculé que l'administration ne publie pas sous cette forme.
Le compte se tronque, il ne s'arrondit jamais vers le haut : trois tranches et demie valident trois trimestres, pas quatre.
Le SMIC est passé à 12,31 € au 1er juin 2026, sans effet sur les trimestres de l'année en cours.
Ce revenu cotisé n'est pas votre chiffre d'affaires.
La part du forfait affectée à la retraite de base est convertie en revenu cotisé selon une clé fixée par la réglementation, puis comparée aux 150 heures.
En dehors des professions libérales réglementées, l'administration ne publie plus de montant de chiffre d'affaires par activité : les tableaux qui circulent avec une ligne par métier sont des reconstitutions.
Pour la Cipav seule, l'Urssaf publie en 2026 un tableau exprimé en chiffre d'affaires, de 2 792 € pour un trimestre à 11 168 € pour quatre.
Les droits se calculent sur les cotisations effectivement payées, jamais sur celles qui étaient dues.
À chiffre d'affaires identique, un micro-entrepreneur à jour valide un trimestre là où un autre, en retard, n'en valide aucun : déclarer sans régler ne construit aucune retraite.
Quand le paiement coince, un Échéancier URSSAF protège la carrière bien mieux qu'un report.
L'ACRE, elle, ne coûte aucun droit, les trimestres étant calculés sur le forfait qui aurait été dû sans elle, à cette même condition d'être à jour.
Questions fréquentes
Je suis salarié et micro-entrepreneur : je valide huit trimestres par an ?
Non, quatre au maximum par année civile, toutes activités confondues.
Les cotisations versées en micro-entreprise ne sont pas perdues pour autant : elles continuent d'acquérir des droits qui pèseront sur le montant de la pension, ce qui est autre chose que sa durée.
Un retraité qui ouvre une micro-entreprise améliore-t-il sa pension ?
Non. Les cotisations versées après la liquidation n'augmentent ni la retraite de base ni la retraite complémentaire : elles restent dues, sans contrepartie en droits nouveaux.
Ce calcul mérite d'être posé avant de se lancer, pas au moment de la première déclaration.
Une année sans chiffre d'affaires compte-t-elle quand même ?
Non, elle n'ouvre aucun droit à la retraite de base. La déclaration reste obligatoire, vous saisissez 0 € et vous ne payez rien, mais sans cotisation il n'y a ni trimestre ni revenu inscrit.
C'est le point qui surprend le plus les créateurs dont l'activité démarre lentement.
Où vérifier ce qui a réellement été enregistré ?
Sur votre relevé de carrière, dans le compte retraite en ligne de l'Assurance retraite, ou auprès de la Cipav si vous en relevez.
Ni la déclaration Urssaf ni un simulateur de blog ne font foi. Contrôlez-le chaque année : une régularisation se demande d'autant plus facilement qu'elle est récente.
Données vérifiées au 5 septembre 2026.